應(yīng)收賬款的跟蹤、對(duì)賬工作的操作：一、應(yīng)收賬款確認(rèn)的范圍：產(chǎn)品銷(xiāo)售款、產(chǎn)品銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)、代墊運(yùn)費(fèi)及租賃設(shè)備租賃款、進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)、對(duì)外服務(wù)費(fèi)等；同時(shí)，各類(lèi)應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)區(qū)分到期欠款、未到期欠款記賬。 二、銷(xiāo)售應(yīng)收賬款確認(rèn)的時(shí)間以物資發(fā)運(yùn)時(shí)間為準(zhǔn)，分期收款銷(xiāo)售發(fā)貨時(shí)間規(guī)定為合同約定時(shí)間或達(dá)到發(fā)貨條件后；按揭銷(xiāo)售發(fā)貨時(shí)間規(guī)定為收到全額貨款或擔(dān)保公司出示《發(fā)貨通知》之后；現(xiàn)款銷(xiāo)售發(fā)貨時(shí)間規(guī)定為客戶交款之后。租賃應(yīng)收賬款確認(rèn)的時(shí)間以合同約定時(shí)間或租賃周期到期日為準(zhǔn)，租賃設(shè)備發(fā)貨時(shí)間規(guī)定為合同約定時(shí)間或達(dá)到發(fā)貨條件后；到期與未到期欠款確認(rèn)的時(shí)間以合同或欠條約定付款日為準(zhǔn)。 三、應(yīng)收賬款記賬規(guī)則：除全額現(xiàn)款提貨外，所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)憑依據(jù)先增記應(yīng)收賬款；按收到的貨款減記應(yīng)收賬款；預(yù)收款先在“預(yù)收賬款”科目核算，發(fā)貨后做科目調(diào)整，減記應(yīng)收賬款。租賃業(yè)務(wù)憑依據(jù)先增記應(yīng)收賬款；按收到的租金減記應(yīng)收賬款。 四、欠款的審批： 1、分期收款模式：欠款超過(guò)標(biāo)的總額的30%或欠款時(shí)間超過(guò)3個(gè)月的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2、按揭或融資租賃銷(xiāo)售模式：在銀行、擔(dān)?；蛉谫Y租賃公司達(dá)成的合作范圍內(nèi)，銷(xiāo)售合同由本公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 3、對(duì)客戶帶現(xiàn)款提貨和送貨收款的情況，由各銷(xiāo)售部經(jīng)理批準(zhǔn)，若不能收回形成欠款，追究銷(xiāo)售部經(jīng)理、經(jīng)辦人（業(yè)務(wù)員）責(zé)任，責(zé)任按4：6比例承擔(dān)。 五、應(yīng)收賬款原始依據(jù)取證： 1、在欠款業(yè)務(wù)發(fā)貨前，除了備好銷(xiāo)售合同外，業(yè)務(wù)員或內(nèi)業(yè)要向客戶索取到客戶資質(zhì)相關(guān)資料，如住所、身份證明、聯(lián)系方式等；客戶收到貨后要在《發(fā)運(yùn)清單》、《銷(xiāo)售單》回執(zhí)聯(lián)上簽名確認(rèn)。 2、無(wú)合同賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，還要需提供欠款業(yè)務(wù)審批單和欠條，審批單上要注明付款時(shí)間、金額、經(jīng)辦人、審批人，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨。 3、對(duì)客戶帶現(xiàn)款提貨和送貨收款形成的欠款，必須立即要求欠款單位補(bǔ)辦欠款手續(xù)，即補(bǔ)簽銷(xiāo)售合同或欠款單位出具簽字蓋章的欠款憑據(jù)，否則扣取經(jīng)辦人100元／筆，并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。 4、如果客戶要委托第三方收貨，必須出示《收貨委托書(shū)》，否則不予以發(fā)貨。 六、對(duì)賬時(shí)間與方法： 1、每當(dāng)客戶產(chǎn)生賬款增減發(fā)生額時(shí)，業(yè)務(wù)員要主動(dòng)與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果反饋到計(jì)財(cái)科確認(rèn)是否有誤。對(duì)賬方法可由業(yè)務(wù)員持《詢(xún)證函》到客戶處或傳真查對(duì)；也可電話查對(duì)，告知計(jì)財(cái)科進(jìn)行確認(rèn)。 2、凡是欠款超過(guò)6個(gè)月；或者上一次對(duì)賬存在數(shù)據(jù)異議的，或者存在異常情況的，財(cái)務(wù)人員持《詢(xún)證函》要隨同業(yè)務(wù)員進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬方法持《詢(xún)證函》和相關(guān)資料到客戶現(xiàn)場(chǎng)或由客戶到本公司進(jìn)行查對(duì)。 3、與客戶賬務(wù)清算時(shí)，業(yè)務(wù)員要主動(dòng)與客戶對(duì)賬，若存在數(shù)據(jù)異議或其它問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)人員要隨同核對(duì)。對(duì)賬方法為持《詢(xún)證函》進(jìn)行核對(duì)；或客戶提供的告知書(shū)面資料交與計(jì)財(cái)科核對(duì)；但存在數(shù)據(jù)異議時(shí)，必須到客戶現(xiàn)場(chǎng)或由客戶到我公司進(jìn)行核對(duì)。 4、每年6月30日、12月31日軋賬后30日內(nèi)，業(yè)務(wù)員到計(jì)財(cái)科統(tǒng)一領(lǐng)取《詢(xún)證函》與客戶對(duì)賬，要求戶戶核對(duì)，若存在數(shù)據(jù)異議或其它問(wèn)題時(shí)，財(cái)務(wù)人員要跟蹤處理。核對(duì)方法是先由業(yè)務(wù)員核對(duì)，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行抽查，若存在數(shù)據(jù)異議，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)雙方到場(chǎng)核對(duì)，如果業(yè)務(wù)員提供對(duì)賬假信息發(fā)現(xiàn)一次扣款500-2000元，直至開(kāi)除，并承擔(dān)直接損失與資金利息。 七、對(duì)賬詢(xún)證函的管理：無(wú)論是定期或不定期進(jìn)行應(yīng)收帳款詢(xún)證，《詢(xún)證函》由財(cái)務(wù)科編制，分發(fā)到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人手中時(shí)要進(jìn)行簽名登記，對(duì)方無(wú)論是否受理《詢(xún)證函》，《詢(xún)證函》回函原件或發(fā)函原件都必須在7日內(nèi)返回到計(jì)財(cái)科，否則扣款100-500元/戶。 第八條 若業(yè)務(wù)員在應(yīng)收款數(shù)據(jù)發(fā)生變動(dòng)時(shí)沒(méi)有主動(dòng)與客戶對(duì)賬的扣款20元∕次；若業(yè)務(wù)員在取得《詢(xún)證函》發(fā)函原件后沒(méi)有在規(guī)定時(shí)間與客戶進(jìn)行核對(duì)的扣款100元∕次；若財(cái)務(wù)人員應(yīng)隨同業(yè)務(wù)員對(duì)賬或主動(dòng)對(duì)賬而無(wú)正當(dāng)理由未參與對(duì)賬的扣款100元∕次。 八、業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)建立三欄式《應(yīng)收賬款登記工作薄》，分客戶、合同登記與客戶結(jié)算款項(xiàng)的動(dòng)態(tài)記錄，隨時(shí)反映應(yīng)收、已收、結(jié)余金額，每月10-15日與財(cái)務(wù)科核對(duì)賬務(wù)，樹(shù)立“心中有數(shù)，有賬必催”的理念，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)檢查《應(yīng)收賬款登記工作薄》，對(duì)不建或少建客戶賬款信息者，每月每戶扣款50元。